NAVIGATING TAX COMPLIANCE: THE INTERPLAY OF SELF-ASSESSMENT, SERVICE QUALITY, AND SANCTIONS AMONG INDIVIDUAL TAXPAYERS

Hendro Paulus

doi:10.20473/baki.v10i1.67343

Authors

Hendro Paulus
hendropaulus13stpaulus@gmail.com
Universitas Mercu Buana https://orcid.org/0009-0002-4249-8858

Vol. 10 No. 1 (2025): Berkala Akuntansi dan Keuangan Indonesia

Articles

August 28, 2025

Downloads

PDF

Abstract
How to Cite
Metrics
References
License

This study aims to analyze the effect of the self-assessment system, service quality, and tax sanctions on individual taxpayer compliance at KPP Pratama Jakarta Pasar Rebo. A quantitative approach was used by distributing questionnaires to 100 respondents selected through simple random sampling technique. The data were analyzed using the Structural Equation Modeling (SEM) method based on Partial Least Square (PLS) through the SmartPLS Version 4.0 application. The results showed that the self-assessment system and service quality had a positive and significant effect on taxpayer compliance. In contrast, tax sanctions have no significant effect, which indicates the weak implementation of sanctions in the field. This finding supports the Theory of Planned Behavior (TPB) framework, where attitudes, subjective norms, and perceptions of behavioral control are formed more strongly through good systems and services, not through the threat of sanctions alone.

Amalia, V., & Widyawati, D. (2021). Pengaruh modernisasi sistem administrasi, sosialisasi, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 10(7).

Amanda, A., Sudiartana, I. M., & Dewi, N. P. S. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Self Assessment System, E-Filling, Tingkat Pendapatan dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Kumpulan Hasil Riset Mahasiswa Akuntansi (KHARISMA), 5(2), 456-467.

Anastasia, R., Mendra, N. P. Y., & Saitri, P. W. (2022). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Perpajakan, Kualitas Pelayanan, Kewajiban Moral Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di KPP Pratama Gianyar. Kumpulan Hasil Riset Mahasiswa Akuntansi (KHARISMA), 4(2), 269-279.

Andreansyah, F., & Farina, K. (2022). Analisis pengaruh insentif pajak, sanksi pajak dan pelayanan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jesya (Jurnal Ekonomi Dan Ekonomi Syariah), 5(2), 2097-2104.

Ardiansyah, Y., & Irawan, A. (2022). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Self Assesment System, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus Pada Wajib Pajak Orang Pribadi Di Kpp Pratama Bojonagara). Indonesian Accounting Research Journal, 2(3), 265-280.

Aryanti, D., & Andayani, A. (2020). Pengaruh self assessment system dan pengetahuan perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA), 9(7).

Conner, M. (2020). Theory of planned behavior. Handbook of sport psychology, 1-18.

Efriyani, M., Ghoni, A., & Widagdo, R. (2024). Self-Assessment System, Tingkat Pendidikan, Sosialisasi Perpajakan, dan Kepatuhan Wajib Pajak. Journal of Sharia Accounting and Tax, 2(1), 254-262.

Ertika, S. L., & Rahmawati, M. I. (2021). Pengaruh Kualitas Pelayanan dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 10(7).

Fahmi, M., & Hari, K. K. (2023). Kualitas Pelayanan dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di KPP Ilir Timur Kota Palembang. Balance: Jurnal Akuntansi dan Bisnis, 8(2), 164-174.

Harmana, I. M. D. (2024). Taxpayer awareness and tax services quality on taxpayer compliance in paying rural and urban land and building taxes (PBB-P2). Tennessee Research International of Social Sciences, 6(2), 87-95.

Hartopo, A., Masitoh, E., & Siddi, P. (2020). Pengaruh kualitas layanan, kesadaran pajak, pemeriksaan pajak, pengetahuan pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor di Kecamatan Delanggu. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Manajemen, 16(2), 50-56.

Hidayat, I., & Damayanti, A. A. (2024). Pengaruh pengetahuan pajak dalam wajib pajak terhadap kegiatan usaha. Al-Kharaj: Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, 6(3), 3121-3133.

Indriani, J. D. I., Kemala, S., Nengsih, Y. R., & Yati, R. (2023). Pengaruh Kualitas Pelayanan Fiskus, Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi), 9(2), 421-430.

Iskandar, A. N. (2024). Pengaruh Kualitas Pelayanan Penyuluhan Perpajakan Penerapan Sistem Elektronik Perpajakan dan Penerapan Tax Penalty Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pada KPP Pratama Jakarta Cakung. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING), 7(5), 3878-3893.

Isnaini, P., & Karim, A. (2021). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. PAY Jurnal Keuangan dan Perbankan, 3(1), 27-37.

Khodijah, S., Barli, H., & Irawati, W. (2021). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kualitas Layanan Fiskus, Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia, 4(2), 183-195.

Mahendra, M. B., & Oktaviani, R. M. (2022). This Determinan Niat Wajib Pajak Perspektif Theory of Planned Behavior. Kompak: Jurnal Ilmiah Komputerisasi Akuntansi, 15(1), 231-240.

Maili, N. A. (2022). Pengaruh Pemahaman Perpajakan, Sanksi Pajak, Tarif Pajak, dan Kualitas Pelayanan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Jurnal Pendidikan Tambusai, 6(3), 13553-13562.

Mardiasmo. 2019. Perpajakan Edisi 2019. Yogyakarta: ANDI.

Masur, G. C., & Rahayu, Y. (2020). Pengaruh kesadaran wajib pajak, kualitas pelayanan dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 9(3).

Maxuel, A., & Primastiwi, A. (2021). Pengaruh sosialisasi perpajakan dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM e-commerce. Jurnal Riset Manajemen Dan Bisnis, 16(1), 21-29.

Nugroho, V. Q., & Kurnia, K. (2020). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 9(1).

Pahala, M. 2020. Pajak Daerah & Restribusi Daerah.Jakarta: Grafindo

Paulus, H., & Tarmidi, D. (2023). Analisis kepatuhan pajak UMKM di masa pandemi Covid-19: Dampak pengetahuan, sanksi, sosialisasi, dan penerapan e-filling. Kompartemen: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 21(2), 173-187.

Pramudya, A. H. P., Wibisono, A., & Mustafa, M. (2022). Self Assessment dalam hukum pajak. Jurnal sosial dan sains, 2(2), 361-374.

Resmi, S. 2019. Perpajakan teori dan kasus Edisi 11 buku 1.Jakarta: Salemba Empat.

Rossa, E., Rahmawati, L., Yudamahendra, M. F., Adrian, M. R., Suwandi, N. S. A., Safitri, N., & Hariyati, V. (2024). Analisis Pengaruh Self Assessment dan Tax Amnesty Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Maeswara: Jurnal Riset Ilmu Manajemen dan Kewirausahaan, 2(1), 129-140.

Septriliani, L., & Ismatullah, I. (2021). Pengaruh Sistem Administrasi Perpajakan Modern Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jae (Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi), 6(1), 92-102.

Siregar, R. S., & Putri, R. F. P. (2022). Pengaruh Insentif Pajak, Sanksi Pajak dan E-Filing Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak Selama Covid-19 di Kantor Pelayanan Pratama Medan Petisah. Jurnal Multidisiplin Madani, 2(2), 671-684.

Sofyan, V. V., & Sudirgo, T. (2023). Pengaruh Self Assesment System, Pengetahuan, Sanksi, dan Sosialisasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Paradigma Akuntansi, 5(3), 1097-1107.

Supriatiningsih, S., & Jamil, F. S. (2021). Pengaruh Kebijakan E-Filing, Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 9(1), 199-208.

Syafira, E. Z. A., & Nasution, R. (2021). Pengaruh Sanksi Perpajakan Dan Kualitas Pelayanan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. EL MUHASABA: Jurnal Akuntansi (e-Journal), 12(1), 79-91.

Waluyo. 2020. Akuntansi Pajak Edisi 7. Jakarta: Salemba Empat

Wulantari, N. P. A. S., & Putra, I. M. E. L. (2020). Pengaruh penerapan self assessment system terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha dan pekerjaan bebas (Studi Empiris Terhadap Wajib Pajak Orang Pribadi Di Kota Denpasar). Widya Akuntansi dan Keuangan, 2(2), 55-61.